+7 (926) 020-82-45

ООО Аудиторская фирма "Система"

Аудиторские услуги

Новости законодательства

Администрирование страховых взносов в ПФР, ОМС и ФСС с 1 января 2017 года будут осуществлять налоговые органы. Вступает в действие глава 34 Налогового Кодекса РФ.

Администрирование страховых взносов по несчастным случаям и травматизму остается за ФСС РФ.

Приказом ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 г. утверждена Форма отчета по взносам по несчастным случаям и травматизму.

За ПФР в части отчетности остаются:

- сдача ежемесячной формы СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах»

- сдача сведений о трудовом стаже застрахованного лица ежегодно в срок до 1 марта.

Новая отчетность по страховым взносам утверждена приказом ФНС № ММВ-6-11/551@ от 10.10.2016 г.

В данной отчетности не показывается перечисление (оплата) страховых взносов.

Тарифы страховых взносов остаются на прежнем уровне, а именно:

22% в ПФР РФ до предельной величины оплаты труда 876000 руб., далее 10% сверх данной величины

2,9% в ФСС РФ до предельной величины оплаты труда 755000 руб.,

5,1%  в ОМС РФ предельной величины нет.

Перечень необлагаемых выплат, статья 422 НК РФ, отличается от перечня, приведенного в статье 9 закона № 212-ФЗ в отношении суточных. Страховые взносы не начисляются на суточные в пределах норм: 700 рублей по РФ и 2500 рублей заграницей в сутки.

 

 

Начиная с 1 января 2015 года на основании п. 3 ст. 76 НК РФ налоговый орган сможет приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств в случае, если не будет исполнена обязанность по передаче налоговому органу квитанции о приеме какого-либо из следующих документов в течение шести рабочих дней со дня их отправки налоговым органом:

- требования о представлении документов;

- требование о представлении пояснений;

- уведомления о вызове в налоговый орган.

 

Новое в законодательстве об НДС (№ 81-ФЗ от 20.04.14 г.):

 

- при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту (с. 167, п. 16 НК РФ, изм. с 01.10.2014 г.);

 

- при выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя (ст. 169 п. 6 НК РФ, изм. с 01.07.2014 г.);

 

- лица, освобожденные от уплаты НДС или не являющиеся плательщиками НДС, могут не выставлять счета-фактуры контрагентам (ст. 169, п. 3, пп.1, изм. с 01.10.2014 г.);

 

- налоговые вычеты по НДС могут быть отражены в налоговой декларации в любом налоговом периоде в течение трех лет с даты счета-фактуры (постановление Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33, п. 27);

 

- вычет НДС с авансов возможен только в той части, которая по условиям договора засчитывается в счет оплаты отгруженных товаров (ст. 172, п. 6 НК РФ). Пример: условие договора – зачет аванса не более 30% от общей суммы аванса. У продавца: аванс 590000 руб., в т.ч. НДС 90000 руб.; отгрузка 578200 руб., в т.ч. НДС 88200 руб. До 01.10.2014 г. зачет НДС с суммы отгрузки 88200 руб. После 01.10.2014 г. зачет НДС в размере 30% от аванса -27000 руб., изм. с 01.10.2014 г.;

 

- налогоплательщики освобождаются от ведения журналов полученных и выданных счетов-фактур , кроме посредников(ст. 169, п. 3, изм. с 01.01.2015 г.);

 

- комиссионеры (агенты) получили право объединять в одном счете-фактуре, выставляемом в адрес комитента, данные из нескольких счетов-фактур по товарам (работам, услугам), которые были приобретены для комитента (принципала) в один день. Аналогично, комитенты (принципалы) могут выставлять один счет-фактуру в случае реализации комиссионером (агентом) двум и более покупателям товаров (работ, услуг) от своего имени в один день (пост. Правительства РФ от 29.11.2014 г., № 1279, изм. с 01.01.2015 г.);

 

- если счет-фактура получен от продавца по завершении налогового периода, в котором товары (работы, услуги) были приняты к учету, но до срока сдачи налоговой декларации по НДС за этот период, налогоплательщик может заявить к вычету НДС в том налоговом периоде, в котором товары были приняты к учету (ФЗ № 382-ФЗ от 29.11.2014 г., ст. 272 НК, п.1.1.);

 

- изменен срок уплаты и сдачи декларации с 20 на 25 число каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом (изм. с 01.01.2015 г.);

 

- обязаны подавать декларацию в электронной форме посредники (в том числе если они не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей по уплате НДС) изм. с 01.01.2015 г., ст. 174, п.5.2. НК РФ;

 

- утверждена новая декларация по НДС, в которой приведена информация из книг покупок и продаж по каждому счету-фактуре, прим. с 01.01.2015 г. (приказ ФНС РФ от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/558 «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядка ее заполнения).

 

Новое в налоге на прибыль с 2015 года

 

 - проценты по долговым обязательствам больше не нормируются;

 

- из Налогового Кодекса исключаются понятие «суммовые разницы» и специальный порядок из учета (изм. в п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ). Суммовые разницы станут частью курсовых разниц и будут учитываться по единым с ними правилам;

 

- безвозмездно полученное и не являющееся амортизируемым имущество будет учитываться в налогооблагаемой базе (изм. в п. 2 ст. 254 НК РФ);

 

- исключен метод ЛИФО для определения размеров расходов (изм. в п. 8 ст. 254, пп.3 п. 1 ст. 268, ч. 3 ст. 329 НК РФ);

 

- внесены изменения в учет убытка от уступки права требования до и после наступления срока платежа (изм. в ст 279 НК РФ);

 

- российская организация, получившая дивиденды в 2014 году, должна уплатить налог на прибыль, если он не был удержан (изм. в ст. 275 НК РФ);

 

- изменена ставка обложения налогом на прибыль доходов в виде дивидендов с 9% на 13% (изм. в пп.2 п.3 ст. 284 НК РФ);

 

- убыток, полученный в предыдущих налоговых периодах уменьшает налоговую базу не только текущего налогового периода, но и отчетного налогового периода (изм. в ст. 283 НК РФ).